Los cambios en la parte especial del Derecho Tributario son habituales. Su entidad cambia, pero todos los años se producen algunos. Es cierto que las reformas más grandes tuvieron lugar a finales de 2014, pero no lo es menos, por un lado, que distintos aspectos de ellas no entraron en vigor inmediatamente, posponiéndose su aplicación a varios años después, y por otro, que la situación económica ha motivado la realización puntual de nuevos cambios normativos. Esta obra incorpora todas esas modificaciones. Este Manual, junto al Manual de la Parte General de los mismos autores, editado también por Tecnos, pretende ofrecer una visión global del Derecho Financiero y Tributario.

La nueva edición de este Manual de Derecho Tributario. Parte Especial incorpora las novedades que se han producido desde que la anterior se publicó. La actualización lleva aparejada también la supresión de las referencias transitorias para el ejercicio de 2015 que en la reforma de 2014 se introdujeron en distintos impuestos (IVA e IS, fundamentalmente). Ello ha brindado la oportunidad de simplificar la exposición realizada por los autores de las diversas lecciones, especialmente, de las dedicadas a los impuestos aludidos. La revisión se extiende tanto a su edición en papel como al CD que acompaña al Manual. Esta obra es complementaria del Manual Derecho Financiero y Tributario. Parte General, publicada también en Editorial Tecnos por sus autores.

En el tiempo que media entre el cierre de la 4ª y de la 5ª edición de este Manual, verano de 2014 hasta diciembre de 2015, son muchas las novedades normativas que se han producido. La más importante de ellas, tanto cualitativa como cuantitativamente, ha sido la reforma de la Ley General Tributaria llevada a cabo por la Ley 34/2015, de 21 de septiembre. De hecho, la publicación de esta nueva edición se ha retrasado con objeto de dar entrada a las aludidas modificaciones. Los autores, fieles al compromiso con sus lectores, ofrecen a éstos una obra actualizada, ya que recoge los numerosos cambios introducidos por dicha Ley, integrándolos en las distintas lecciones de la obra. Muchas de ellas se han visto significativamente afectadas por la indicada reforma, de ahí que nos hallamos ante una valiosa herramienta no solo para los estudiantes sino igualmente para los profesionales que se ocupan del Derecho Financiero, puesto que los autores han conseguido exponer de manera rigurosa las numerosas variaciones introducidas en la Ley General Tributaria, norma que constituye la columna vertebral de esta obra de la Parte General del Derecho Financiero y Tributario. Obra que sigue siendo complementaria del Manual de la Parte Especial, que estos mismos autores, asimismo en esta editorial, han publicado de igual forma en 2015 y que recoge también las modificaciones no menos relevantes introducidas en nuestro sistema tributario, esencial, que no exclusivamente, en el otoño de 2014.

Con la misma estructura y con los mismos parámetros expositivos la nueva edición de este Manual incorpora las modificaciones legales producidas durante el último curso. Las más numerosas, que no las únicas, se refieren al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el Impuesto sobre Sociedades. La actualización se extiende al CD que acompaña a la obra. Esta obra complementa al Manual de la Parte General que los autores también publican en esta misma Editorial.

Con la misma estructura y con los mismos parámetros expositivos la nueva edición de este Manual incorpora las modificaciones legales producidas durante el último curso. Las más numerosas, que no las únicas, se refieren al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el Impuesto sobre Sociedades. La actualización se extiende al CD que acompaña a la obra. Esta obra complementa al Manual de la Parte General que los autores también publican en esta misma Editorial.

A lo largo de dieciséis Lecciones se desarrollan las materias que se incluyen en las Guías de Estudio del Derecho Financiero y Tributario de las Universidades españolas (derecho presupuestario, derecho tributario..). Se mantiene la estructura y se utilizan los mismos criterios expositivos que la edición anterior, pero se ha actualizado con esmero el Manual, incluido el correspondiente CD que se acompaña. Esta obra es complementaria del Manual de la Parte Especial que los autores publican en esta misma Editorial.

Los tributos locales y el régimen fiscal de los Ayuntamientos es una obra eminentemente práctica preparada cuidadosamente por Inspectores de Hacienda, profesores universitarios y abogados en ejercicio que pretende abordar de una forma clara toda la problemática que encierra actualmente los tributos locales. Para ello, con ayuda de numerosos ejemplos prácticos, algunos de ellos entresacados de la jurisprudencia más novedosa se desgranan todos los tributos que tienen ocasión de liquidarse en la esfera local, así como otros tributos estatales con incidencia para las Corporaciones Locales (Impuesto sobre Sociedades e IVA). Junto a las consideraciones críticas que se realizan sobre todos los tributos locales (Impuestos obligatorios y potestativos, tasas y precios públicos, así como contribuciones especiales), el libro además dedica también especial atención a aquellos aspectos que son susceptibles de una mejora técnica con vistas a que puedan corregirse determinadas disfunciones actuales del sistema tributario local con ocasión de la futura reforma fiscal de las Haciendas Locales. Dicho libro tiene como objetivo principal priorizar la claridad en los planteamientos que se recogen a lo largo de la obra al objeto de que pueda ser una guía fundamentalmente técnica pero también con un interés eminentemente práctico, y tanto para personas legas en la materia local, así como para aquellas que aún siendo especialistas en esta esfera decidan acercarse al libro para buscar una solución ordenada y clara al problema con el que se enfrentan diariamente como profesionales en el ejercicio de su actividad, o bien directamente desde la gestión tributaria como Administración Local .

Los tributos locales y el régimen fiscal de los Ayuntamientos es una obra eminentemente práctica preparada cuidadosamente por Inspectores de Hacienda, profesores universitarios y abogados en ejercicio que pretende abordar de una forma clara toda la problemática que encierra actualmente los tributos locales. Para ello, con ayuda de numerosos ejemplos prácticos, algunos de ellos entresacados de la jurisprudencia más novedosa se desgranan todos los tributos que tienen ocasión de liquidarse en la esfera local, así como otros tributos estatales con incidencia para las Corporaciones Locales (Impuesto sobre Sociedades e IVA). Junto a las consideraciones críticas que se realizan sobre todos los tributos locales (Impuestos obligatorios y potestativos, tasas y precios públicos, así como contribuciones especiales), el libro además dedica también especial atención a aquellos aspectos que son susceptibles de una mejora técnica con vistas a que puedan corregirse determinadas disfunciones actuales del sistema tributario local con ocasión de la futura reforma fiscal de las Haciendas Locales. Dicho libro tiene como objetivo principal priorizar la claridad en los planteamientos que se recogen a lo largo de la obra al objeto de que pueda ser una guía fundamentalmente técnica pero también con un interés eminentemente práctico, y tanto para personas legas en la materia local, así como para aquellas que aún siendo especialistas en esta esfera decidan acercarse al libro para buscar una solución ordenada y clara al problema con el que se enfrentan diariamente como profesionales en el ejercicio de su actividad, o bien directamente desde la gestión tributaria como Administración Local .

3ª ed.
Este Manual está dividido en dos grandes bloques temáticos: uno, dedicado al Derecho presupuestario, y otro dedicado al Derecho tributario. Este último es el más extenso. En él se analizan, por un lado, los conceptos, los principios, las fuentes y la aplicación de las normas tributarias, por otro, los elementos esenciales de las distintas obligaciones tributarias, y, por fin, los distintos procedimientos tributarios (gestión, inspección, recaudación, infracciones y delitos, y, finalmente, revisión).Cada una de las dieciséis lecciones consta de una introducción, un desarrollo por epígrafes y un resumen final. Adicionalmente, en CD-ROM se acompañan materiales diversos (bibliografía, jurisprudencia, casos prácticos resueltos, casos prácticos por resolver, ejercicios sugeridos de búsqueda de información, así como ejercicios de autoevaluación, además de normativa relacionada con cada lección, etc.) en formato electrónico. Esta obra se complementa con las Lecciones de la Parte Especial del Derecho Tributario, publicadas también por esta editorial, y cuya segunda edición ha aparecido igualmente en 2013.
ÍNDICE. ABREVIATURAS . PRÓLOGO A LA TERCERA EDICIÓN . PRÓLOGO A LA PRIMERA EDICIÓN . MANUALES DE DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO (PARTE GENERAL) . INTRODUCCIÓN . LECCIÓN 1. DERECHO PRESUPUESTARIO I: CONCEPTO, PRINCIPIOS Y ELABORACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS PÚBLICOS. LA DEUDA PÚBLICA . LECCIÓN 2. DERECHO PRESUPUESTARIO II: EJECUCIÓN Y CONTROL DE LOS PRESUPUESTOS PÚBLICOS . LECCIÓN 3. EL TRIBUTO: CONCEPTO Y CLASES . LECCIÓN 4. PRINCIPIOS DEL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO . LECCIÓN 5. SISTEMA DE FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO . LECCIÓN 6. APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS . LECCIÓN 7. LA RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA . LECCIÓN 8. EL ÁMBITO SUBJETIVO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS. LECCIÓN 9. ELEMENTOS DE CUANTIFICACIÓN DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS. OBLIGACIÓN TRIBUTARIA PRINCIPAL . LECCIÓN 10. EXTINCIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA Y GARANTÍAS DEL CRÉDITO TRIBUTARIO . LECCIÓN 11. LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS: PRINCIPIOS Y NORMAS COMUNES . LECCIÓN 12. LA GESTIÓN TRIBUTARIA . LECCIÓN 13. LA INSPECCIÓN TRIBUTARIA . LECCIÓN 14. LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA . LECCIÓN 15. INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS. DELITOS FISCALES . LECCIÓN 16. REVISIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA . GLOSARIO DE TÉRMINOS .
ÁUTORES: : MERINO JARA, ISAAC (Autor/a), LUCAS DURAN, MANUEL (Autor/a), FERNANDEZ AMOR, JOSE ANTONIO (Autor/a), GARCIA CALVENTE, YOLANDA (Autor/a), GARCIA LUIS, TOMAS (Autor/a), MANZANO SILVA, ELENA (Autor/a), RUIZ GARIJO, MERCEDES (Autor/a), VAQUERA GARCIA, ANTONIO (Autor/a) y SESMA SANCHEZ, BEGOÑA (Autor/a).

Este Manual tiene dieciséis lecciones en las que se desarrollan los distintos impuestos que gravan a nivel estatal y local distintas manifestaciones de capacidad económica. Asimismo, se comentan los principios básicos que rigen la tributación de las Comunidades Autónomas, mencionando algunas figuras tributarias relacionadas con dichos entes territoriales. Se ha pretendido que el desarrollo de las distintas lecciones vaya acompañado de suficientes ejemplos que permitan entender la materia objeto de estudio. El presente Manual incorpora las novedades introducidas desde el verano pasado, que han sido muchas. Van más allá de meras adaptaciones en la regulación de los distintos tributos. Efectivamente, han entrado en vigor nuevos tributos (Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica, Impuesto sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos resultantes de la generación de energía nuclear, Impuesto sobre depósitos de entidades de crédito, etc.) y otros se han modificado significativamente (IRPF, IS…). Cada una de las lecciones está dividida en una introducción, distintos epígrafes y un resumen final. En el CD-ROM que acompaña a la edición se incluyen materiales complementarios (bibliografía, jurisprudencia, casos prácticos, ejercicios de autoevaluación...).Este Manual se ha ideado pensando no solo en el alumnado de Grado en Derecho, sino también en otros afines (Grado en Administración y Dirección de Empresas, Grado en Turismo, etc.) interesados en el estudio del sistema tributario español.La presente obra se complementa con las Lecciones de la Parte General del Derecho Financiero y Tributario, publicadas igualmente por esta editorial, y cuya tercera edición también ha aparecido en 2013.
ÍNDICE: ÍNDICE. ABREVIATURAS . PRÓLOGOS. MANUALES DE DERECHO TRIBUTARIO (PARTE ESPECIAL) . INTRODUCCIÓN. VISIÓN GENERAL DEL SISTEMA IMPOSITIVO ESPAÑOL . LECCIÓN 1. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (I) . LECCIÓN 2. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (II) . LECCIÓN 3. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (III). LECCIÓN 4. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IV). LECCIÓN 5. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (I). LECCIÓN 6. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (II) . LECCIÓN 7. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES . LECCIÓN 8. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES . LECCIÓN 9. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO . LECCIÓN 10. IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS . LECCIÓN 11. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (I): OPERACIONES INTERIORES . LECCIÓN 12. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (II): OPERACIONES INTERIORES (CONT.) . LECCIÓN 13. IMPUESTO SOBRE EL VALOR . LECCIÓN 15. TRIBUTACIÓN AUTONÓMICA . LECCIÓN 16. TRIBUTACIÓN LOCAL . GLOSARIO DE TÉRMINOS.
AUTORES: MERINO JARA, ISAAC (Autor/a), LUCAS DURAN, MANUEL (Autor/a), FERNANDEZ AMOR, JOSE ANTONIO (Autor/a), GARCIA CALVENTE, YOLANDA (Autor/a), GARCIA LUIS, TOMAS (Autor/a), MANZANO SILVA, ELENA (Autor/a), CALVO VERGEZ, JUAN (Autor/a) y VAZQUEZ DEL REY VILLANUEVA, ANTONIO (Autor/a).